工资收入型(个人所得税)筹划方案

作者:admin/日期:2019-09-04 / 人气: / 来源:未知

摘要:中国个税属于世界上少有的分类所得税制,具体分为11类,分别是工资、薪金所得,个体经营者的生产所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等。 其中最为普通大

  中国个税属于世界上少有的分类所得税制,具体分为11类,分别是工资、薪金所得,个体经营者的生产所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等。

  其中最为普通大众熟悉的,莫过于工资薪金所得。目前工资薪金在5000元免征额后,采取7级累进税率(3%~45%)征收,

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  按照现行个税税率纳税,月收入在8万元(年所得96万元)以上税率达到35%,年薪百万的高管实际拿到手只有70多万元。个税高已经是目前国内的普遍性问题。尤其生活在北上广深一线城市的上班族、创业者,房租房贷孩子上学,生活成本太高了,交税交的心疼。

  在知乎上随便输入 ”个人所得税”查询,就能看到诸多抱怨和吐槽。很多中高收入人群,看着工资高,实际到手却少得可怜。

  在这里再举一个案例:

  张小姐在北京一家互联网企业做销售,一个季度年收入19万,她一个季度缴纳的个人所得税为13760元,净收入为176240元。

  从表格中可以看出,个税、社保采用不同的缴纳方式,对员工个人和公司的影响非常大。且收入越多,需要缴纳的个人所得税越高。

  从员工个人看,不管是按实缴纳还是按社保最低基数缴纳,员工的个税都非常高!

  高额的个税让员工和公司都亚历山大啊!合理合法地降低个税,提高员工的个人收入,降低公司的综合人力成本绝对是大多数人的需求。

  其实改革开放到现在几十年,很多企业都在想法设法“避税”,常见的方式有:买发票、虚增成本、虚增人头等。

  营改增、金税三期的大背景之下,这种高风险的避税方式无疑成为企业随时可能爆炸的一个定时炸弹。

  在大众创业 万众创新的时代,国家为了鼓励创业、扶持中小微企业,相继推出了各种税收优惠政策。

  以上面张小姐为例:

  张小姐:2019年1月工资50000元;2019年2月工资60000元;2019年3月工资80000元。有一个正在上小学的儿子,子女教育每月扣除1000元;首套住房贷款利息支出每月1000元;父母健在,且是独生子女,赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。

  2019年1月

  应纳税所得额=50000-5000(累计减除费用)-3000(累计专项扣除)-4000(累计专项附加扣除)-200(累计依法确定的其他扣除)=37800元

  应纳税额=37800*10%-2520=1260元

  2019年2月

  应纳税所得额=110000(累计收入)-10000(累计减除费用)-6000(累计专项扣除)-8000(累计专项附加扣除)-400(累计依法确定的其他扣除)=85600元

  应纳税额=85600*10%-2520=6040-1260(已预缴预扣税额)=4780元

  2019年3月

  应纳税所得额=190000(累计收入)-15000(累计基本减除费用)-9000(累计专项扣除)-12000(累计专项附加扣除)-600(累计依法确定的其他扣除)=153400元

  应纳税额=153400*20%-16920-1068(已预缴预扣税额)=7720元

  2019年第一季度收入190000元,缴纳个人所得税1260+4780+7720=13760元

  通过众兴财税工资个税型产品,改变员工与公司之间的劳务关系,将原本的全额劳动合同关系,转变为基础劳动合同+服务合同。张小姐在改变合同模式后,把19万的收入分成两部分, 一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付给张小姐;另一部分按照服务费形式支付给张小姐设立的个体经营。根据国家相关税收优惠政策,张小姐每月仅需要缴纳2000左右元税金,收入越高对比效果越明显!

  税务筹划不是逃税漏税,一定要在税法允许的范围内降低税负;一切筹划都是以改变商业模式为前提,通过商业模式的小变动,就能起到如此大的激励效果!您还在为高额的税金心疼么?

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