天津核定征收申办:企业如何提高合理避税的有效性?

作者:天津核定征收申办/日期:2019-09-23 / 人气: / 来源:未知

摘要:进行合理避税是每个企业都需要重视,并且一定要认真实施的事情,因为它对企业具有非常重要的意义,如果不做的话,将会给企业带来很多的经济损失或者是失去很多的机会,今天天

  进行合理避税是每个企业都需要重视,并且一定要认真实施的事情,因为它对企业具有非常重要的意义,如果不做的话,将会给企业带来很多的经济损失或者是失去很多的机会,今天天津核定征收申办就给大家具体介绍下企业如何提高合理避税的有效性。

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  掌握企业合理避税有效性的标准
 
  1、符合税收法律规范。因为税收具有强制性,如果偏离了纳税遵从,企业将面临涉税风险。如果触犯了税法,那就是偷逃税,从法律意义上来说就是无效的,甚至可能面临法律制裁。因此,这是评估合理避税有效性的最基本的、不可或缺的标准。
 
  2、符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”,企业的任何经济活动都要求收益大于成本。合理避税活动当然也不例外。任何一项筹划方案的实施都有其两面性,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出成本费用,这些成本费用包括因合理避税而引起的一切支出或其他损失。如果合理避税的节税额不能弥补这些支出和损失,那这种合理避税就是毫无意义的,因而也是无效和不可取的。
 
  3、符合企业的战略利益。由于合理避税是企业一种长期行为和事前筹划活动,因此需要具有长远的战略眼光,不仅要着眼于总体的管理决策之上,有时还要与企业发展战略结合起来。如果仅局限于短期和局部利益,而不考虑战略利益,那么这样的筹划活动往往是得不偿失,即是无效的。如仅为贷款利息能在税前列支而大量向银行贷款,其结果必然会加大后续年度的成本和还贷风险。因此合理避税正确的取向是应以整体利益、长远利益为重,把筹划活动放在整体经营决策中加以考虑,综合兼顾各税种及相关利益人的利益。
 
  把握影响企业合理避税的因素
 
  1、信息因素:合理避税活动的前提和依据
 
  信息不仅是合理避税过程中思维活动的触媒,更是筹划者与外部环境联系的纽带。只有充分掌握了信息,才能进一步开展合理避税活动。由于合理避税不能违反税收法规,因此合理避税人要认真掌握和研究税收法规,找到其中可供合理避税利用之处。税法法规常随经济情况的变动或为配合政策的需要而修正,修正的次数也较其他法律频繁,因此,对于税法修正的内容和趋势,企业进行合理避税时,必须加以注意并适时对筹划方案做出调整。
 
  合理避税的内容涉及企业生产经营活动的各方面,要做到有效运用合理避税,不仅要了解税收法规,还要熟悉会计法、公司法等有关法律规定,唯有如此,才能在总体上为合理避税活动创造一个安全的环境。虽然在理论上合理避税与偷税有不同含义,但在实践中一般要通过税务机关的认定和判断,而认定和判断又随主观与客观条件的不同而有不同的结果,因此企业在运用合理避税时,还必须了解主管税务机关的观点,在反复研讨的基础上做出筹划,否则,一旦被视为偷税,就会得不偿失。

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  2、时间和费用:合理避税成功的保障
 
  设计和实施合理避税要花费必要的时间和费用。首先,时间是获得知识、信息的保障。由于税法和财务制度日益完善和复杂,为了获得必要的知识,需要花费时间收集资料、学习和研究税法及财务制度,充分认识投资及经营项目。其次,设计和实施合理避税需要时间和费用的保证。纳税人在进行合理避税时往往面临成本与收益的权衡:依靠自己的财务人员进行筹划可以节省费用,委托中介机构实施合理避税会发生额外的支出。因此,当期望的节税额大于支付给中介机构的费用时,选择中介机构进行合理避税是明智之举。在节税收益无法确定时,若依靠自己的财务人员进行合理避税,则必须投入足够的时间以保证内部财务人员去思考未来的经济活动可能与税收的联系,以便做出多种筹划方案供企业决策者参考。
 
  3、人员因素:合理避税成功的必要条件
 
  合理避税是一项专业性、政策性很强的工作,筹划能否有效成功的实施,还取决于工作人员的综合素养。如果企业有能力,可以自己筹划,如果企业没有能力可以聘请中介机构代理。一般而言,选择中介机构要优于依靠内部财务人员,因为中介机构具有知识、时间方面的优势,其具有的独立性能使中介机构面对税务机关和客户时站在中立的立场,依据事实和法律,寻求合法的纳税方案。
 
  良好的人际关系是成功的合理避税不可缺少的,但过分密切的关系往往对筹划带来危害。税务代理和客户之间关系过分密切,客户的问题就可能成为税务代理的问题。在回答税务人员的询问时,税务代理就可能有所选择和保留,隐瞒部分真相,这样的结果往往会造成逃税。税务代理与税务部门关系过分密切,同样可能产生不良后果。
 
  企业合理避税的意义
 
  1、有利于减少企业税收违法行为的发生。企业进行合理的合理避税,通常就不会发生逃税,偷税,抗税以及欠税等方面的问题,能够强化企业的纳税意识,帮助企业实现诚信纳税,同时它还能够为企业节省很多的税收开支,让企业远离税务方面的违法行为。
 
  2、有利于实现企业的利益最大化。企业经过合理避税,一方面能够延缓现金流出的时间,让货币的价值得到没有成本的资金,使得资金的利用率得到增加,也帮助企业实现了利益的最大化;另一方面,它还可以使得现金流出减少,让现金能够在流入不变的情况下,增加净流量。

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  3、有利于增加国家税收,完善国家税制。该方法一方面能够认真贯彻国家的经济政策,让社会效益和经济效益相结合,达到增加国家税收的目的,另一方面也可以降低企业的税收成本。比如在进行的避税筹划时,就暴露出了税收法规的不完善,能够让国家及时采取措施,对税法进行修正,完善税收的法规。

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